Objetivo

Abaixo, são listados alguns exemplos de movimentação e sua influência no processo do cálculo do CMV.

Serão mostrados os processos:

Compras
Vendas
Transferências
Correções quando o CMV muda depois que a NF emitida
Atualização do custo na NF de venda em consulta gerencial

Compra

Relatório Kardex - Sem movimento

Foi realizado um lançamento de uma nota de compra de combustível

Tela de Fechamento de Custo somente com as notas de entrada

Relatório Kardex - Após entrada da Nota e realizar o Fechamento de Estoque e Fechamento de Custo no relatório Kardex podemos ver que a contabilização está igual na Contabilidade e no Estoque.

Razão - Contabilização da Nota de Entrada, mostrando a conta de Estoque Hidratado

Venda

Na Natureza de Operação de Venda com a configuração de não interferir no Custo Médio de Notas de Saídas.

Emissão da Nota de Venda com quantidade de 2.000 LT e preço unitário da nota R$ 1,00

Emissão da segunda Nota de Saída com quantidade de 1.000 LT e preço unitário da nota R$ 3,00

Tela de Fechamento de Custo após emissão das duas Notas de Venda (repare que manteve o valor do último custo médio).

Relatorio Kardex (Antes Fechamento Custo) - No relatório abaixo não existe movimentação porque a contabilização acontece quando é feito o Fechamento de Custo.

Relatório Kardex (após fechamento de Custo) - Após o fechamento de Custo, foi gerado um lote exatamente do valor que saiu do estoque nas vendas que foram feitas, respeitando o último custo médio. Não existe diferença como mostra a contabilização entre a contabilidade e o estoque.

Razão - Abaixo mostra no relatório Razão a contabilização do lote creditando da conta de Estoque e debitando na conta de Custo.

Conta de Estoque

Conta de Custo

No relatório Analise Geral de Vendas podemos observar que o valor do lote que foi gerado, mostrado no relatório acima do razão, foi exatamente o Custo das Notas de Venda - Coluna Custo Gerencial (R$ 1,00 multiplicado pela quantidade de cada NF, 2000 litros e 1000 litros respectivamente)

Transferências

Abaixo um exemplo do processo de Transferência de um Depósito para outro.

Para nota de saída de Transferência temos 2 opções: as que participam do CMV e as que não participam:

Participa do CMV desmarcada:
- Efeito: não será contabilizado no Fechamento de Custos e será apresentado detalhado.
Participa do CMV marcada - não é possível utilizar em conjunto com a Sugestão de Custo Médio (somente Saídas) igual a Valor Unitário da NF.
- Efeito: será contabilizado no Fechamento de Custos e será apresentado agrupado.
Sugestão de Custo Médio (somente Saídas): esta opção permite selecionar de que modo as notas de saídas que não participam nos custos vão interferir ou não nos cálculos do custo médio.
- Não se Aplica: naturezas de entrada ou naturezas de saídas que não são de produtos combustíveis
- Valor Unitário da NF - não é possível utilizar em conjunto com Participa do CMV marcada
  - Efeito: terá interferência no custo médio final do Fechamento de Custo com o valor unitário da NF
- Último Custo Médio Conhecido:
  - Efeito: não terá interferência no custo médio final do Fechamento de Custo

Nota Fiscal Transferência Saída

No exemplo que vamos passar optamos pela configuração conforme a imagem acima, sem participar do CMV e salvando na nota de saída o custo médio do último fechamento.

Na imagem abaixo a tela de Fechamento de Custo mostra o valor de 2,00, ultimo custo fechado

Foi emitida uma nota fiscal de transferência o Sispetro trouxe no lançamento da nota o preço unitário do ultimo fechamento

Tela de Fechamento de Custo não alterou o custo unitário da nota de saída.

Razão - A contabilização da nota ficou conforme o os valores da nota de transferência saída

Relatório Kardex os valores ficaram iguais na contabilidade e no estoque

Nota Fiscal Transferência Entrada

Para garantir que o custo médio unitário da nota de entrada tenha o mesmo custo da nota de saída, criamos uma função que permite que sejam iguais, bastando apenas vincular a nota de entrada na nota de saída.

Exemplo de como usar na fórmula:

GetCustoMedioNFVinc(<ItensNF.CodEmpresa>,<ItensNF.Sequencial>,<ItensNF.NumItem>)

Essa formula é configurada na Natureza de Operação de entrada conforme imagem abaixo:

Nota de Entrada

Tela de Fechamento de Custo no deposito de entrada, o valor do custo ficou 2,00 o mesmo valor da nota de saída.

Razão - A contabilização da nota ficou conforme o os valores da nota de transferência entrada

Kardex - Entrada realizada após a transferência, o valor do estoque está o mesmo da contabilidade

Correções quando o CMV muda depois da NF emitida

Com base no exemplo acima, pode acontecer de, após a emissão da Nota de Transferência de saída, no qual o valor unitário contabilizado do custo foi de R$ 2,00 pois no momento esse era o ultimo custo médio, foi realizada uma entrada de uma nota (com um custo unitário diferente portanto que irá influenciar o CMV) e, ao fazer o fechamento do dia, foi atualizado o custo médio de acordo e, no Razão, é exibido que a contabilização foi realizada pelo valor que estava no momento da emissão da nota.

Tela de Fechamento de Custo ANTES da entrada da nota de compra de Gasolina A (mostrando a NF de transferência de saída).

Relatório Kardex - Custo da nota de transferência saída ANTES da entrada da nota de compra, foi feito o fechamento para mostra como estava o estoque antes do lançamento da nota de compra que virá logo a seguir

Nota fiscal de compra entrando depois que foi emitida a nota fiscal de transferência

Tela de Fechamento de Custo DEPOIS da entrada da nota de compra. Repare que o custo unitário foi atualizado e é diferente da contabilização original.

Contabilização da nota de transferência foi feita na emissão portanto o que foi contabilizado o valor de 6,000 conforme imagem

Relatório Kardex - Após o fechamento de custo no relatório Kardex está Custo da nota de transferência saída DEPOIS da entrada da nota de compra sitada acima.

O valor unitário do CMV (contabilizado pela NF de transferência de saída) era de R$ 2,00 porém este valor foi alterado posteriormente para R$ 2,819672. A diferença (apontada pelo relatório) de R$ 2.459,02 é exatamente a diferença unitária entre os CMV original e o novo (R$ 2,819672 - R$ 2,00 = R$ 0,819672) multiplicado pela quantidade, ou seja, R$ R$ 0,819672 x 3.000 = R$ 2.459,02.

Para acertar a diferença recomendamos fazer um lote manual com a diferença para a contabilidade ficar com o mesmo valor do estoque

Atualização do Custo da nota de venda em consulta gerencial

Nas notas fiscais de saída, gravamos internamente o CMV para compor o custo final da venda e poder ser comparado com o valor da venda em relatórios gerenciais. Este valor é salvo inicialmente quanto a NF é emitida com o último CMV calculado. Porém, como no exemplo acima da transferência, podem existir NFs de entrada que não tenham sido incluídas ainda e que irão modificar o CMV salvo na NF de saída. Mostraremos a seguir que, quando se apura este novo CMV, este valor salvo das NFs de venda são alterados para que sejam igualados ao novo valor encontrado.

Abaixo um passo a passo de como isso funciona:

Tela de fechamento de Custo mostrando o valor do ultimo fechamento

Relatório Kardex

Ao emitir as notas de venda é salvo o ultimo custo médio do ultimo fechamento.

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No relatório Analise Geral de Vendas podem verificar que foi salvo o custo do ultimo fechamento para as 2 notas emitidas

NF 70047 - Custo

R$ 1,00 x 4.000 litros = R$ 4.000

NF 70049 - Custo

R$ 1,00 x 2.000 litros = R$ 2.000

Após a entrada da nota de compra, os valores unitários das notas de venda foram atualizados de acordo com o calculo do custo medio que foi alterado devido à nota de compra.
Os valores que eram 1,00 foram atualizados para 1,701754

Após o fechamento do custo do dia as notas de venda foram atualizadas com novos custos que agora passou a ser de 1,701754, esse custo é o custo do dia já com o fechamento de custo feito.

NF 70047 - Custo

R$ 1,701754 x 4.000 litros = R$ 6.807,02

NF 70049 - Custo

R$ 1,701754 x 2.000 litros = R$ 3.403,51

Tela do fechamento de custo

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